Sonderabschreibungsrechner

Sonder-AfA effizient nutzen

Der Staat foerdert Wohnungsneubau und bestimmte Sanierungen mit Sonderabschreibungen. Fuer vier Jahre lassen sich zusaetzlich zur linearen AfA bis zu 5 % pro Jahr als Aufwand ansetzen. Das senkt die Steuerlast in der Anlaufphase und verbessert die Liquiditaet. Unser Rechner zeigt dir, wie hoch die lineare und die Sonder-AfA je Jahr ausfallen, wie sich die Restbasis entwickelt und welche Steuerersparnis entsteht.

Voraussetzung: Bauantrag/Bauanzeige nach 31.08.2018 und vor 01.01.2022 oder nach 31.12.2022 und vor 01.10.2029 (Stand 2026). Im neuen Zeitfenster muss der Neubau Effizienzhaus 40 mit Nachhaltigkeitsklasse (QNG) erreichen. Zusaetzlich gelten Kostenobergrenzen je Quadratmeter. Auch Komplettsanierungen koennen beguenstigt sein, sofern sie eine neue Wohnung schaffen. In der Praxis lohnt es sich, Sonder-AfA mit Foerderdarlehen oder Tilgungszuschuss zu kombinieren, um die Return-on-Investment-Phase zu verkuerzen.

Praxis-Hinweise

• Trenne Grundstueck und Gebaeude sauber. Sonder-AfA gilt nur fuer den Gebaeudewert.
• Achte auf die Kostenobergrenzen je m2: 3.000/2.000 EUR (Bauantrag 2018-2021) bzw. 5.200/4.000 EUR (ab 2023, EH40+NH).
• Nach Ablauf der vier Jahre bleibt nur die lineare AfA. Plane Liquiditaet entsprechend.
• Steuerbescheide genau pruefen und Sonder-AfA korrekt in Anlage V oder Anlage ER angeben.

FAQ

Kann ich Sonder-AfA auch bei KfW-Foerderung nutzen?

Ja, Foerderdarlehen stehen nicht im Konflikt. Entscheidend sind Herstellungsgrenzen und Nutzungszweck.

Was passiert bei Verkauf vor Ablauf von 10 Jahren?

Gewinne werden steuerpflichtig. Abschreibungen mindern den Buchwert und erhoehen den zu versteuernden Gewinn.

Kann ich Sonder-AfA mehrfach nutzen?

Nur einmal pro beguenstigt hergestellte Wohnung. Bei mehreren Wohnungen koennen die Sonder-AfA pro Einheit beantragt werden.

Hinweis: Steuerrecht aendert sich. Konsultiere Steuerberatung, bevor du Foerdertatbestaende geltend machst.